凡需繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，應(yīng)于2022年1月1日至5月31日完成企業(yè)所得稅匯算清繳。如何辦理企業(yè)所得稅匯算清繳？有哪些注意事項(xiàng)？
一、準(zhǔn)備稅前扣除憑證
1.什么是稅前扣除憑證？
稅前扣除憑證是指證明在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)實(shí)際發(fā)生的與取得的收入有關(guān)的合理費(fèi)用，在稅前扣除的各種憑證。按來(lái)源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。
一、內(nèi)部憑證是指企業(yè)為核算成本、費(fèi)用、損失和其他費(fèi)用而制作的原始會(huì)計(jì)憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。
B.外部憑證是指從其他單位和個(gè)人取得的證明企業(yè)在從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等事項(xiàng)時(shí)發(fā)生費(fèi)用的憑證，包括但不限于發(fā)票、財(cái)務(wù)票據(jù)、完稅憑證、收據(jù)、分割單等。
所以稅前扣除憑證不僅僅指發(fā)票、收款憑證，還包括分割憑證。
2.當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)在何時(shí)取得稅前扣除憑證？
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)取得符合規(guī)定的稅前扣除憑證。費(fèi)用發(fā)生時(shí)未能取得稅前扣除憑證或者取得的稅前扣除憑證不符合規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前，補(bǔ)充或者更換符合規(guī)定的稅前扣除憑證。
二、哪些企業(yè)需要匯算清繳
5月31日前，有兩個(gè)對(duì)象需要按時(shí)匯算清繳：一是查賬征收的企業(yè)，二是執(zhí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。個(gè)體戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不需要結(jié)算企業(yè)所得稅。因?yàn)橐U納個(gè)人所得稅，所以要在1月1日到3月31日之間結(jié)清個(gè)人所得稅。
三、企業(yè)為什么要匯算清繳
1.了解上一年度的經(jīng)營(yíng)情況，以便及時(shí)調(diào)整下一年度的戰(zhàn)略計(jì)劃；
2.有的企業(yè)可能多交了很多稅，可以通過(guò)匯算清繳的方式退還，降低企業(yè)成本。當(dāng)然，必須交的稅越少，這是企業(yè)的責(zé)任；
3.防范企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)。
四、企業(yè)匯算清繳流程
1.填寫(xiě)納稅申報(bào)表并附相關(guān)資料，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年度納稅申報(bào)；
2.稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請(qǐng)，并對(duì)其提交的資料進(jìn)行審核；
3.企業(yè)發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤的，可以在稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)之前，主動(dòng)申請(qǐng)更正錯(cuò)誤；
4、確認(rèn)無(wú)誤的，納稅人應(yīng)當(dāng)按照年度應(yīng)納稅所得額和稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的賠償、退稅金額，在約定的時(shí)間內(nèi)匯算清繳。
企業(yè)所得稅匯算清繳是一件大事，做起來(lái)很麻煩，因?yàn)樯婕暗亩悊翁啵瑢?duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)要求很高，所以要盡早做好這項(xiàng)工作，以免手忙腳亂。當(dāng)然，交給稅務(wù)機(jī)構(gòu)處理也是一個(gè)不錯(cuò)的辦法。