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最近很多小伙伴都提出了疑問。賬戶里的會(huì)計(jì)陳一凡君已經(jīng)回來工作了。公司發(fā)行口罩是好事，但在稅收方面應(yīng)該怎么做？如何應(yīng)對(duì)李的口罩補(bǔ)貼？王先生給醫(yī)院捐口罩怎么辦？今天開心君就來和大家聊聊口罩的財(cái)稅事務(wù)。案例一:公司購買口罩發(fā)放給員工。公司在疫情期間購買的口罩、酒精等防護(hù)用品用于企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，屬于特殊時(shí)期的勞動(dòng)防護(hù)用品。 稅務(wù)處理:(1)增值稅:按照《增值稅暫行條例》等相關(guān)規(guī)定，如果本次勞保用品支出取得了有效的扣稅憑證，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 (2)個(gè)人所得稅:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防治工作的公告》(2021年第10號(hào))規(guī)定，單位為預(yù)防新型冠狀病毒感染肺炎向個(gè)人寄送的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品(不含現(xiàn)金)，不計(jì)入工資薪金所得，免征個(gè)人所得稅。 因此，這項(xiàng)支出免交個(gè)人所得稅。 (3)企業(yè)所得稅:根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十八條規(guī)定，允許扣除企業(yè)發(fā)生的合理勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。 因此，如果企業(yè)在合理范圍內(nèi)，并取得了合法的稅前扣除憑證，企業(yè)所得稅將在稅前扣除。 案例二:現(xiàn)金口罩補(bǔ)貼的稅務(wù)處理: (一)個(gè)人所得稅:根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定，個(gè)人收入的形式包括現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。 同時(shí)，根據(jù)《中華人民共和國國家稅務(wù)總局關(guān)于確定生活補(bǔ)貼范圍的通知》(國稅發(fā)〔1998〕155號(hào))第二條第二項(xiàng)規(guī)定，福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付給本單位職工的補(bǔ)貼、補(bǔ)助不在免稅福利費(fèi)范圍內(nèi)，應(yīng)并入納稅人工資、薪金所得用于個(gè)人所得稅。 因此，個(gè)人以現(xiàn)金形式獲得的口罩補(bǔ)貼應(yīng)計(jì)入月工資并繳納個(gè)人所得稅。 (2)企業(yè)所得稅:根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，企業(yè)發(fā)生的不超過工資薪金總額14%的職工福利費(fèi)，可以扣除。 因此，這筆支出可以作為規(guī)定范圍內(nèi)的職工福利費(fèi)，可以扣除。 案例三:公司購買口罩捐贈(zèng)給荔灣區(qū)醫(yī)院進(jìn)行稅務(wù)處理: (一)增值稅:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染肺炎防控捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào))，為支持新型冠狀病毒感染肺炎防控工作，現(xiàn)將相關(guān)捐贈(zèng)稅收政策公告如下:“3。單位和個(gè)體工商戶通過公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門和其他國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)自己生產(chǎn)、加工、購買的貨物，或者直接捐贈(zèng)給承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 因此，公司捐贈(zèng)防疫用品的費(fèi)用免征增值稅及相關(guān)附加稅費(fèi)。 (2)企業(yè)所得稅:根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于支持防治新型冠狀病毒感染肺炎捐贈(zèng)稅收政策的公告》(財(cái)政部國家稅務(wù)總局公告2021年第9號(hào)):“一、企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門和其他國家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒感染肺炎的現(xiàn)金和物品，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 二、企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防控任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新型冠狀病毒肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。 因此，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，支出可以全額扣除。 (3)進(jìn)口環(huán)節(jié)稅根據(jù)財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局《關(guān)于新型冠狀病毒感染肺炎防控進(jìn)口物資免稅政策的公告》(財(cái)政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局2021年第6號(hào)公告)，對(duì)從境外或海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域進(jìn)口并直接捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資免征進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅。 以上是關(guān)于購買口罩的知識(shí)。你學(xué)會(huì)了嗎？